摘要：内部控制制度的建立、执行、评价非常的重要,内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。本文从加强内控建设意义入手，指出了实施过程存在的问题，提出加强企业内控建设的有效途径。
关键词：内控制度;管理途径
Abstract: The establishment of the internal control system, the implementation, evaluation is very important, the internal control system provide a strong guarantee. This article pointed out the problems in the implementation process to strengthen internal control constructive and effective way to strengthen the construction of internal control.
Key words: internal control system; management approach
中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：
1、 前言
中原油田开展实行内控管理已经有6个年头了，为适应经济环境的改变，企业内部管理的风险往往体现在最基础最薄弱的环节，内部控制的实行，如同给企业管理装上了“防火墙”，有效堵住了风险漏洞，建立和实施有效的企业内部控制制度意义重大，不断强化和完善国有企业内控管理制度显得尤为关键和紧迫。
2、正文
内控制度是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。
一、加强内控制度建设的意义
在近几年的内控制度检查中，穿行测试的做法一针见效，对于单项工程，从可研、批复、立项、计划、投资、合同、施工资料、结算资料，可以说跟负责的部门都有关联，可以找到源头、追溯过程，不仅要求单位本身有严谨的控制实施程序，所有参与人员也都息息相关。
内控制度的制定、执行的科学与否，直接关系到企业的管理水平，防范环节漏洞使得程序更加规范，制度的流畅促进企业整体管理水平提升，在单位经营管理中努力做出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长期价值的策略选择;它要求企业结合自身生产经营特色、行业和经济环境通过健全有效的内部控制，不断提高管理效率和盈利能力;通过内部控制制度保证信息质量真实可靠，有利于单位管理层做出科学决策及对经营活动监控，良好的内部控制，应当为资产权完整提供扎实的制度保障;守法和诚信是单位健康发展的基石，内部控制有效地制定和执行将为企业保驾护航。
二、内部控制管理中存在的问题
1、公司内部治理结构，现代企业制度不够健全
集团公司全面推行内部控制以来，原先旧有模式有所改变，授权有度、风险受控、操作规范，进一步完善公司治理和实现经营机制的转换，使得石化企业在防范风险上做到了警钟长鸣，公司内部治理结构跟先进企业管理来看还存在差距，企业制度的健全给全员管理提供了保障，针对性、覆盖范围与仍有待健全。
2、内控制度的执行力亟待加强
实施内控制度，进一步推进了石化企业制度的建立，使公司上下在统一目标指引下，真正做到授权有度、风险受控、操作规范，在很大程度上促进了公司管理水平和经济效益不断提高。但在提高内控制度的执行力上仍需下功夫，不能落实制度虎头蛇尾，制度的延续性、日常性亟待加强，表面文章仍有存在。
3、监督环节薄弱，风险评估机制有待完善
内控制度的全面推广，促进了企业在管理中追求利益的同时防范风险的意识，但光靠自身运行力度还不够，整体监督机制和约束配套机制没有完全形成，评估和考核不及时或没有评估和考核。监督管理层责、权、利不清，缺乏风险评估机制。不注重评估来自内部和外部的不同风险，因为没有风险评估，其规避风险的能力弱，导致内部各项经营资源配置浪费，经营决策失误。
4、内控制度考核力度有待加强
控制环境是内部控制整体框架的基础。每个企业由于控制环境的不同，对内控制度的执行制定过程都有差别。应该根据企业具体情况，制定切实可行的内控制度，防止因制度缺乏操作性而成为摆设，造成内控失效。
三、加强内控管理的有效途径
加强企业的内部控制管理，提高内控制度的执行力，不断完善内控业务流程、定期梳理各项管理制度、推进管理控制要件的规范化、完善考核措施、建立长效机制等方面深入推进，促进内控制度与日常管理更加紧密的结合，不断提高企业管理水平，都是加强内控制度的途径，结合我们油田内控落实情况，我认为健全和完善内部控制以下几点尤为重要：
1、提高全员对内控的认识，加强油田内控环境建设
建立现代企业制度，完善公司法人治理结构是国有企业改革的方向。要使内控管理制度有效，国有资产得到有效保护，必须从改善企业内部环境着手。企业内部控制管理设及整个企业生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。
提高企业管理者的素养，强化内控意识是关键。企业内部控制环境主要是由企业的经营者认识决定的，内部控制是否到位和有效，关键是企业经营者是否重视、是否带头执行。提高企业经营者的管理理念和管理水平，使他们认识到内部控制制度的重要性和必要性，是内部控制制度得以正常发挥的关键，而不是为了应付检查做的表面文章。采油一厂在这几年注重企业文化建设的宣贯，形成了一心、一致、一流的核心价值观;树立了精心管理无死角、人在状态无差错的管理理念;精细、高效、持续的油藏经营理念;在油水中保持清白的廉洁理念等等，这些的推广给内控制度的推广奠定了文化基础。
2、加强员工道德修养和制度教育是内控制度实施的保证
首先要提高财会人员的知识水平和业务技能。在内部控制制度体系中，财务控制是重中之重。财会人员素质对内控制度的具体落实起重要作用。强化企业财会人员学习专业知识和法规，提高业务水平，坚持原则，实事求是，遵守职业道德。其次是加强企业其他岗位员工的内控教育，只有当企业中的每一个员工目标明确，价值观趋同，内部控制才能更有实效。定期对职工进行内控知识的教育，使企业员工都要有内部控制制度的概念和意识，知道自己的行为都要受到内部控制制度的牵制和约束。
3、制定切实可行的内控管理制度，是制度得以实施的保证
目前有的国有企业为满足监管部门要求制定的形式上的内部控制制度，并不是根据企业实际情况制定切实可行的有效内部控制制度，没有真正重视内部控制的监控作用。我国每个国有企业所处的环境和行业特点不同，不同行业、不同企业以及企业的不同发展阶段对内控的需要都存在差异。因此，监管部门应该根据国企的不同特征，认真分析企业内部控制工作的开展情况，区别对待，逐渐推进。
内控制度从不相容职务相互分离、授权审批、会计系统、预算、财产保全等方面加强控制，制度的具体落实，要靠企业的全体员工的共同努力，明确企业每个职能部门及工作人员的职责范围和权利，做到分工明确、责任分明、纪律严格，相互协调配合，提高工作效率;同时便于互相监督检查，自动纠错，制约错误行为，防止错弊的发生。目前我们实行的内控制度针对性更强，专业细则更明确，每个控制点与生产实际结合更紧密，操作性更强，考核起来更方便。
4、制定内部控制评价标准，建立健全内部审计和风险评估机制
为确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。内部审计既是企业内部控制的一个部分，也是监督内部控制其他环节的主要力量。在内部控制的监督过程中，内部审计发挥着越来越重要的作用。制定内部控制评价标准，开展内部控制评价。监管部门应建立企业内部控制评价标准，开展企业内部控制评价工作，从外部推动企业内部控制体系的建立与完善。
根据每个单位的实际情况，建立内部审计制度和风险评估机制，能弥补单位内部治理监督和约束机制的空缺。内部审计是监督内部控制各环节中的主要力量，不仅能够对财产物资的采购、计量、验收等各个环节进行科学有效地监督和制约，还能及时反馈存在的问题，发现和纠正不合理合规做法。如企业的高风险业务、成本费用控制环节、重大经营决策和投资决策环节、资金使用与控制环节等，通过自身制度规避风险，提高内部审计的地位，确保其权威性和独立性，随时发现问题并及时对存在的问题进行解决和纠正。
3、结尾
在市场经济条件下，内部控制是企业自身的免疫系统和修复系统，是保证企业正常经营、规避和化解风险、提高经营管理水平、实现企业战略目标的重要措施和保障。因此，内控制度的落实，不是一朝一夕的事情，要常抓不懈，针对目前油田开展的“比学赶帮超”和“三基”活动，跟内控的管理结合起来，在抓内控方面也形成一个“比学赶帮超”的氛围，相信我们的内控管理工作会更加坚实，也可以更有效地提高企业的管理水平。
【参考文献】
[1]《企业执行力概论》倪崇科，河南文艺出版社
[2]《投资建设项目决策》刘家林等，中国计划出版社
[3]《企业内部控制知识读本》王有礼等，黑龙江人民出版社
